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小微公司、个体工商户税费优惠政策指引

发布时间：2021-07-29

政策级别：国家级

发文部门：国家税务总局

政策主题：减税降费,创业创新

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小微公司、个体工商户税费优惠政策指引

近年来，党中央、国务院高度重视小微公司、个体工商户发展，出台了一系列税费支持政策，持续加大减税降费力度，助力小微公司和个体工商户降低经营成本、缓解融资难题。小微公司、个体工商户等市场主体成长迅速，已成为我国繁荣经济、扩大就业、改善民生的重要力量。2021年&濒诲辩耻辞;两会&谤诲辩耻辞;期间，党中央、国务院根据经济发展形势，进一步加大对小微公司和个体工商户的扶持力度，为广大小微公司和个体工商户发展壮大再添助力。

为了便利小微公司和个体工商户及时了解适用税费优惠政策，税务总局对针对小微公司和个体工商户的税费优惠政策进行了梳理，按照享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据的编写体例，从减负担、促融资、助创业叁个方面，梳理形成了涵盖27项针对小微公司和个体工商户的税费优惠政策指引内容。具体包括：

一、减免税费负担

1.符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税

2.阶段性减免增值税小规模纳税人增值税

3.小型微利公司减免公司所得税

4.个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收

5.增值税小规模纳税人减征地方&濒诲辩耻辞;六税两费&谤诲辩耻辞;

6.符合条件的公司暂免征收残疾人就业保障金

7.符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金

8.符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费

二、推动普惠金融发展

9.金融机构小微公司及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税

10.金融机构农户小额贷款利息收入公司所得税减计收入

11.金融公司涉农和中小公司贷款损失准备金税前扣除

12.金融公司涉农和中小公司贷款损失税前扣除

13.金融机构与小型微型公司签订借款合同免征印花税

14.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税

15.小额贷款公司农户小额贷款利息收入公司所得税减计收入

16.小额贷款公司贷款损失准备金公司所得税税前扣除

17.为农户及小型微型公司提供融资担保及再担保业务免征增值税

18.中小公司融资（信用）担保机构有关准备金公司所得税税前扣除

19.账簿印花税减免

叁、重点群体创业税收优惠

20.重点群体创业税费扣减

21.退役士兵创业税费扣减

22.随军家属创业免征增值税

23.随军家属创业免征个人所得税

24.军队转业干部创业免征增值税

25.自主择业的军队转业干部免征个人所得税

26.残疾人创业免征增值税

27.安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退

附件：1.小微公司、个体工商户税费优惠政策指引汇编

           2.小微公司、个体工商户税费优惠政策指引文件目录

附件：