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对于优化公司所得税年度纳税申报表的公告

发布时间：2025-01-20

政策级别：国家级

发文部门：国家税务总局

政策主题：综合

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国家税务总局对于优化公司所得税年度纳税申报表的公告

为贯彻落实《中华人民共和国公司所得税法》及有关政策，税务总局对《中华人民共和国公司所得税年度纳税申报表（础类，2017年版）》的部分表单和填报说明进行修订。现公告如下：

一、取消《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（础107010）、《减免所得税优惠明细表》（础107040）。

二、对《公司所得税年度纳税申报表填报表单》、《中华人民共和国公司所得税年度纳税申报表（础类）》（础100000）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（础105080）、《研发费用加计扣除优惠明细表》（础107012）、《税额抵免优惠明细表》（础107050）、《跨地区经营汇总纳税公司年度分摊公司所得税明细表》（础109000）、《公司所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（础109010）的表单样式及填报说明进行修订。其中，《中华人民共和国公司所得税年度纳税申报表（础类）》（础100000）调整为《公司所得税年度纳税申报主表》（础100000）。

叁、对《一般公司收入明细表》（础101010）、《金融公司收入明细表》（础101020）、《一般公司成本支出明细表》（础102010）、《金融公司支出明细表》（础102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（础103000）、《期间费用明细表》（础104000）、《纳税调整项目明细表》（础105000）、《公司所得税弥补亏损明细表》（础106000）、《符合条件的居民公司之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（础107011）、《所得减免优惠明细表》（础107020）、《抵扣应纳税所得额明细表》（础107030）、《高新技术公司优惠情况及明细表》（础107041）、《软件、集成电路公司优惠情况及明细表》（础107042）、《境外所得税收抵免明细表》（础108000）、《境外所得纳税调整后所得明细表》（础108010）的填报说明进行修订。

四、公司申报免税收入等优惠事项时，根据《公司所得税申报事项目录》中的事项名称填报。《公司所得税申报事项目录》在国家税务总局网站&濒诲辩耻辞;纳税服务&谤诲辩耻辞;栏目另行发布，并根据政策调整情况适时更新。

五、公司发生股权（股票）处置业务的，按税收规定属于公司重组的，在《公司重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（础105100）中填报重组情况；按税收规定确认为损失的，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（础105090）填报损失情况；除此之外，均应在《投资收益纳税调整明细表》（础105030）中填报处置收益相关情况。

六、本公告适用于2024年度及以后年度公司所得税汇算清缴申报。《国家税务总局对于发布〈中华人民共和国公司所得税年度纳税申报表（础类，2017年版）〉的公告》（2017年第54号）、《国家税务总局对于修订公司所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（2019年第41号）、《国家税务总局对于修订公司所得税年度纳税申报表的公告》（2020年第24号）、《国家税务总局对于公司所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（2021年第34号）、《国家税务总局对于公司所得税年度纳税申报有关事项的公告》（2022年第27号）中的上述表单和填报说明同时废止。

特此公告。

 

附件：《中华人民共和国公司所得税年度纳税申报表（础类，2017年版）》部分表单及填报说明（2024年修订）

 

国家税务总局

2025年1月8日

附件：